의류 제조업, 꼭 관리되어야 할 4가지 절세 포인트

바야흐로 세무사무실 광고가 넘치는 시대입니다. 광고에서 기장료 월 3만원, 5만원 등 저렴한 가격으로 서비스를 홍보하는 곳들이 많죠. 하지만 웃프게도(?), 저희 사무실로 가장 많이 넘어오시는 대표님들이 바로 저렴하기만 하고 퀄리티는 결여된 세무사무실에 맡기셨다가 큰 사고가 터지신 분들이십니다.

의류 제조업은 한 달 일용직 인건비가 3천만원을 넘는 일이 흔하고, 그 지급명세서를 한 달 늦게 내면 가산세가 7만 5천원입니다. 즉 기장료 한 달 치보다 크게 되는데요. 사고가 터져도 세무사무실이 연락도 잘 안 되고 담당 세무사는 아예 얼굴도 보지 못하는 경우도 있습니다.

오늘은 의류 제조업을 하시는 대표님시이라면 꼭 아셔야 할 것 네 가지를 짚겠습니다.

의류 제조업은 매달 무엇을 내야 하나요?

사실상 말일이 두 번째 마감입니다. 다음 달 10일 원천세 신고만 챙기시는 경우가 많은데, 말일에 걸린 서류가 따로 있습니다.

보셔야 할 것은 가산세가 세액이 아니라 지급액에 붙는다는 점입니다. 뗀 세금이 0원이어도 인건비 총액에 요율이 그대로 곱해집니다.

한 달 일용직 인건비가 3천만원이면 0.25%가 7만 5천원이고요. 1개월 안에 뒤늦게라도 내면 절반인 3만 7천 5백원으로 줄어듭니다. 연간 지급명세서는 1%지만 3개월 안에 내면 0.5%로 낮아집니다.

즉 정리드리면, 늦었다고 덮어두는 편이 언제나 불리합니다.

(소득세법 제164조 제1항, 제81조의11 제1항 제1호)

일용직 일당은 얼마부터 세금을 떼나요?

하루 15만원까지는 뗄 세금이 없습니다. 일용직은 월급처럼 합산하지 않고 하루치를 따로 계산하거든요.

일당에서 15만원을 빼고 6%를 매긴 다음, 나온 세액의 55%를 다시 빼줍니다. 남는 실효세율이 2.7%입니다. 일당 20만원이면 (20만원 − 15만원) × 6% = 3,000원, 여기서 55%를 빼면 1,350원이 됩니다.

일당 15만원이면 0원이고요.

0원인 것은 좋으나 문제는 그다음입니다. 뗄 세금이 0원이니 신고할 것도 없다고 보는 자리에서 사고가 납니다. 세액이 없어도 지급명세서는 매달 그대로 내야 하고, 안 내면 위의 0.25%가 붙습니다. 성수기에 봉제 인력을 대거 쓰신 달일수록 금액이 커지고요.

한 가지 더 걸리는 지점이 있습니다. 건설,하역이 아닌 업종에서 일용직으로 인정되는 사람은 같은 고용주에게 3개월 이상 계속 고용되지 않은 사람입니다. 예를 들어 성수기라고 같은 봉제사를 4달째 부르고 계시면 그분은 일용직이 아닙니다.

그러면 계산 방식이 통째로 바뀝니다. 하루 15만원 공제도, 6% 세율도 적용되지 않고 간이세액표로 떼서 연말정산까지 해야 하고요. 실무에서 자주 어긋나는 곳이라, 3개월을 넘긴 인력이 있는지 시즌이 끝날 때마다 한 번씩 검토가 되어야 합니다.

(소득세법 제47조 제2항, 제129조 제1항 제4호, 제59조 제3항, 소득세법 시행령 제20조 제1항 제3호)

벤더에 납품하는데 왜 부가세를 안 받나요?

구매확인서나 내국신용장으로 공급했기 때문입니다. 수출이라고 하면 직접 배에 실어 보내는 것만 떠올리시는데, 세법은 국내 거래라도 이 서류가 있으면 수출과 같이 보고 영세율을 적용합니다.

의류 제조업이 여기에 자주 걸립니다. 대표님이 직접 수출하지 않고 벤더에 납품하면 벤더가 내보내는 구조가 많거든요.

서류를 제때 받지 못하면 영세율이 사라지고 공급가액의 10%가 대표님 부담으로 남습니다.

이게 무시 못하는게, 3억원짜리 오더면 3천만원입니다.

실제로 저희 고객분께서는 이전 세무대리인에게 이 부분을 물어 보셨는데 답이 3일 뒤에 와서, 그 사흘이 발급 기한을 넘기는 기간이 되어서 난리가 나고 이슈가 된 적이 있으셨다고 합니다 (실제 사례입니다)

(부가가치세법 제21조 제1항, 제2항 제3호)

담당자가 바뀌면 무엇이 사라지나요?

사라지는 것은 판단의 근거입니다. 자료야 넘어가겠지만, 그 자료를 왜 그렇게 처리했는지는 전임자 머릿속에 있었거든요.

외주 임가공비를 3%를 떼는 사업소득으로 볼지 세금계산서를 받을 거래로 볼지, 이번 시즌 원단 매입 중 어디까지가 팔린 것이고 어디까지가 재고로 남는지 - 이런 건 장부 숫자만 봐서는 복원되지 않습니다.

[사례] 마 대표님
기장료가 저렴해서 믿고 맡기셨는데, 담당 직원이 계속 바뀌고 처리가 어긋나면서 어디서부터 손을 대야 할지 모르겠다고 찾아오셨습니다.

[사례] 명 대표님
서류를 전달해도 이틀이 지나도록 답이 없고, 연락이 닿아도 확인해 보겠다는 말만 남은 채 며칠이 흐르는 일이 반복됐습니다.

옮기기 전에 확인할 것

• 지난 12개월 일용근로소득 지급명세서가 매달 제출됐는지
• 구매확인서, 내국신용장을 받은 건과 영세율로 신고된 매출이 맞아떨어지는지
• 외주 임가공비를 어떤 근거로 처리하고 있는지, 그 기준이 문서로 있는지
• 결산 때 재고를 실제로 세는지, 장부 숫자를 그대로 옮기는지
• 담당자가 바뀐 시점과 그때 남긴 인수인계 자료가 있는지