무인 전자담배 창업, 간이과세로 내면 손해?

저희가 창업 상담을 하다 보면 종종 퇴근 후에 들르셔서 무인 전자담배 매장 이야기를 꺼내시는 직장인 대표님들을 뵙게 됩니다. 사람 없이 키오스크로 돌리니 부업으로 딱이라는 말을 듣고 오신 분들이 많은데요. 가장 먼저 듣는 질문은 대개 이 2가지입니다.

"부업으로 조그맣게 여는 거라 간이사업자로 내면 되는 거죠? 현금 받은 건 그냥 안 잡아도 모르지 않나요?"

많이들 매장이 작으니 세금도 작게 시작하면 된다고 생각하시는데요, 사실 전자담배 매장은 개업 첫해에 인테리어와 초도물품으로 목돈이 먼저 나가는 구조라 간이과세가 오히려 손해가 되는 경우가 많기 때문입니다.

오늘은 무인 전자담배 매장을 준비하시는 대표님들이 개업 전에 아셔야 할 세무 이야기 5가지를 순서대로 알려 드리겠습니다. 🙂

전자담배 매장은 사업자등록보다 담배소매인 지정이 먼저인가요?

네 원칙적으로는 지정이 먼저입니다.

담배를 소비자에게 직접 팔려면 관할 시장, 군수, 구청장으로부터 담배소매인 지정을 받아야 합니다. 청소년이 쉽게 드나드는 장소이거나 기존 소매점과의 거리 기준에 맞지 않으면 지정이 거부될 수 있어서, 점포 계약 전에 관할 구청에 먼저 물어보시는 것을 추천드립니다.

근데 여기서 주의할 점.

예전에는 합성니코틴 액상만 파는 매장은 지정 없이 열 수 있다는 말이 돌았습니다. 그런데 2025년 12월 담배사업법이 개정되면서 담배의 정의가 연초에서 연초나 니코틴으로 넓어졌고, 이 조항이 2026년 4월 24일부터 시행되었습니다. 즉 지금 2026년 시점에서는 합성니코틴 액상도 담배로 보고 준비하셔야 합니다(기존 매장 경과 규정은 지자체에 꼭 확인해 보셔야 합니다).

사업자등록은 지정서가 나오기 전에도 신청서 사본이나 사업계획서를 내고 진행할 수 있습니다.

(담배사업법 제2조 제1호, 제16조 제1항, 제2항 / 부가가치세법 시행령 제11조 제3항, 제4항)

무인 전자담배 매장, 간이과세자로 시작해도 되나요?

아니요, 개업 첫해에 인테리어 비용이 크다면 추천드리지 않습니다.

담배 소매는 간이과세 배제 업종이 아니라서 연 매출(공급대가) 1억 400만원 미만이면 간이과세로 시작할 수 있습니다(점포 위치에 따라 배제 지역도 있습니다). 소매업 부가가치율은 15%라 매출만 보면 간이가 확실히 가볍습니다.

예를 들어, 연 매출이 부가세 포함 5,500만원이고 상품 매입이 부가세 포함 3,850만원이라면 이렇게 됩니다.

• 일반과세자: 매출세액 500만원 - 매입세액 350만원 = 150만원
• 간이과세자: 5,500만원 X 15% X 10% = 82만 5,000원에서 매입 공급대가의 0.5%인 19만 2,500원을 빼면 63만 2,500원

문제는 개업하는 첫 과세기간입니다. 인테리어 3,000만원과 초도물품 2,000만원(각각 부가세 별도)을 들이고, 첫 과세기간 매출이 부가세 포함 1,100만원이었다고 해 보겠습니다.

간이과세자는 공제액이 낼 세금보다 크면 그 초과분을 없는 것으로 봅니다. 그래서 3)에서 400만원 환급과 환급이 아예 없는 것으로 갈리는 것이죠.

[사례] 최 대표님
직장에 다니시면서 무인 전자담배 매장을 부업으로 열어 보시려고, 점포 계약 전에 인테리어와 초도물품 견적을 들고 오셨습니다. 조그맣게 여는 거라 간이사업자로 내면 되지 않느냐고 말씀하셨는데요. 간이과세자는 매입 공제가 낼 세금을 넘어도 환급이 없어서, 첫해에 목돈이 나가는 매장이라면 일반과세가 유리할 수 있습니다.

하지만 일반과세로 시작한다고 끝이 아닙니다. 첫해 매출이 1억 400만원에 못 미치면 다음 해 7월 1일부터 간이과세자로 바뀔 수 있고, 이때 공제받은 인테리어와 재고의 부가세 일부를 도로 더하는 재고납부세액이 걸립니다. 간이과세 포기 신고로 일반과세를 유지할 수는 있지만, 원칙적으로 3년간은 간이로 돌아올 수 없다는 점까지 같이 보셔야 합니다.

(부가가치세법 제61조, 제62조, 제63조 제2항, 제3항 제1호, 제6항, 제64조, 제70조 / 부가가치세법 시행령 제109조 제1항, 제2항, 제111조 제2항)

물건을 1억원어치 샀는데 왜 비용은 5,000만원뿐인가요?

결론부터 말씀드리면 그해 팔린 물건의 원가만 비용이 되기 때문입니다.

기기, 액상, 코일처럼 품목이 많아 개업하면서 창고를 가득 채우시는 경우가 많죠. 소득세에서 비용으로 인정되는 것은 판매한 상품의 매입가격이고, 안 팔린 물건은 재고로 넘어갑니다.

매출원가 = 기초재고 + 당기매입 - 기말재고

예를 들어, 1년간 1억원어치를 사서 원가 5,000만원어치가 팔렸다면 나머지 5,000만원은 재고로 다음 해로 넘어가게 됩니다. 무인매장은 키오스크 판매 데이터가 남으니 매년 12월 31일 기준 품목별 수량만 뽑아 두셔도 충분한 경우가 많습니다.

(소득세법 시행령 제55조 제1항 제1호)

무인매장 현금 매출, 신고에서 빼면 정말 모를까요?

아닙니다 드러날 가능성이 생각보다 높습니다.

국세청은 업종별 카드와 현금 매출 비율을 신고 자료로 쌓아 두고 있어서, 같은 업종 평균보다 현금 비중이 눈에 띄게 낮으면 소명 요청을 받을 가능성이 있습니다. 걸리면 본세에 가산세까지 붙습니다.

즉 정리드리면, 부가세와 종합소득세가 함께 다시 계산되고 각각에 이 가산세가 붙는 구조입니다. 현금이 조금이라도 들어오는 매장이라면 날짜와 금액을 그대로 매출에 잡아 두시는 편이 부담이 가장 적을 수 있습니다.

[사례] 윤 대표님
담배소매인 지정을 신청해 두고 개업을 준비하시던 중에 찾아오셨습니다. 키오스크라 카드 결제가 대부분일 텐데 가끔 들어오는 현금은 안 잡아도 모르지 않느냐고 여쭤보셨는데요. 같은 업종 평균보다 현금 비중이 눈에 띄게 낮으면 소명 요청을 받을 수 있고, 줄여 신고한 세액에는 가산세가 붙습니다.

(국세기본법 제47조의2 제1항, 제47조의3 제1항, 제47조의4 제1항 제1호 / 국세기본법 시행령 제27조의4 제1항)

직장 다니면서 부업으로 열면 세금은 어떻게 되나요?

매장 소득을 근로소득과 합쳐서 다음 해 5월에 종합소득세를 신고하셔야 합니다.

회사 연말정산을 마쳤어도 사업소득이 생기면 거기서 끝나지 않습니다. 월급이 높으실수록 매장 이익에 붙는 세율도 높아지게 되는데요. 추가로 건강보험 직장가입자라면 보수 외 소득(사업소득은 비용을 뺀 소득금액 기준)이 연 2,000만원을 넘는 해에 넘는 부분에 보험료가 따로 붙습니다.

(소득세법 제70조 / 국민건강보험법 제71조 제1항, 같은 법 시행령 제41조 제4항)